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號: /201912-00003 信息分類: 部門預決算
發布機構: 區審計局 生成日期: 2019-12-13
稱: 東湖區2018年度財政預算執行和其他財政收支情況的審計發現的問題

東湖區2018年度財政預算執行和其他財政收支情況的審計發現的問題

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根據《中華人民共和國審計法》第十七條的規定,東湖區審計局于20195月至8月,對我區2018年度區級預算執行和其他財政收支情況進行了審計,發現的問題如下:

一、本級預算管理及其他財政財務收支中存在的主要問題 

()部分法院訴訟費未及時上繳國庫。2018年度訴訟費繳政府調劑金后收入未全額納入預算管理。根據《財政部、最高人民法院關于印發(人民法院訴訟費管理辦法)的通知》第三條“人民法院依法收取的訴訟費屬于國家財政收入,按照國家財政管理有關規定,全額上繳國庫,納入預算管理”的規定,區財政局應將法院訴訟費及時上繳國庫。

(二)財政科技經費投入不足。2018年度區級財政科技經費支出較2017年縮減252.04萬元,增長率-10.14%。根據《科學技術進步法》第五十九條“國家逐步提高科學技術經費投入的總體水平;國家財政用于科學技術經費的增長幅度,應當高于國家財政經常性收入的增長幅度”,2018年區級財政經常性收入增長幅度為8.93%,科學技術經費的增長幅度明顯低于財政經常性收入的增長。

(三)財政對農業投入不足。2018年度區級財政農林水利支出較2017年增長66.42萬元,增長率3.98%。根據《農業法》第三十八條“國家逐步提高農業投入的總體水平。中央和縣級以上地方財政每年對農業總投入的增長幅度應當高于其財政經常性收入的增長幅度。......”,2018年區級財政經常性收入增長幅度為8.93%,財政對農業投入增長幅度低于財政經常性收入的增長。

(四)績效管理的技術支持不足,人員管理有盲點。一是區財政負責指導全區績效評價的工作人員僅有1名,技術人才短缺,無法對全區預算單位的財務人員開展針對性輔導和幫助;二是預算單位績效管理人員多數身兼數職,本身的技術實力無法滿足工作需要,也沒有更多的精力投入到專業技術的學習和鉆研中。

二、部門預算執行審計情況中存在的主要問題 

延伸審計了區統計局、滕王閣街道辦事處、大院街道辦事處、豫章街道辦事處2018年度部門預算執行情況。審計抽查發現的主要問題有:

(一)政府采購政策執行不到位。東湖區統計局、滕王閣街道辦事處、豫章街道辦事處未按規定履行政府采購程序,都存在自行采購政府采購目錄內商品行為。以上違反《中華人民共和國政府采購法》第十八條“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目,必須委托集中采購機構代理采購”規定。

(二)會計核算科目不規范。三個街道辦事處均存在會計核算科目不規范、用錯會計科目核算情況,導致賬目不能如實反映單位本身的運行費用,不符合《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告”。

(三)部分單位財經法規執行不到位。一是街辦未定期對固定資產進行盤點,即使盤點了也只是流于形式,未做賬務處理,沒有取得實質性的成效。二是部分憑證附件不合規。不符合《會計法》第十四條“會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核,對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受,并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充”。

(四)“三公經費”預算編制的準確性有待提高。如東湖區統計局、豫章街道辦事處、滕王閣街道辦事處2018年度“三公經費”的預算分別為5萬元、1.5萬元、5.75 萬元,對應2018年度決算數分別為0.04萬元、1.09萬元、1.02萬元,遠低于預算安排數。預算編制應根據往年實際支出情況和當年工作任務科學定量,以提高預算編制的準確性。

三、2018年政府投資項目決算審計中存在的主要問題 

(一)21個項目普遍虛增項目或工序、多計工程量、高套定額、提高取費標準、故意抬高送審結算造價;

(二)南昌市光明學校校園提升改造工程、東湖小學校園提升改造工程項目開竣工時間和招投標時間不一致;

(三)南昌市光明學校校園提升改造工程、東湖小學校園提升改造工程存在將完整項目拆分為若干個標段進行邀標的行為。

 

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